B2B (samozatrudnienie) у Польщі — найгнучкіший спосіб працювати: сам керуєш часом, клієнтами, податками. Перші 30 місяців підприємницьких пільг роблять старт м'яким.
⚡ Ключове за 10 секунд
5 000 zł
Stat. капітал Sp. z o.o.
мінімум
~250 zł/міс
ZUS Mały
перші 24 місяці JDG
4 дні
CEIDG реєстрація
JDG безкоштовно онлайн
💰 Стартап JDG · перший рік
Mały ZUS + ryczałt 12%
- ZUS Mały250 zł56%
перші 24 міс · ~250 zł/міс
- Бухгалтер200 zł44%
~200 zł/міс basic
- CEIDG реєстрація0 zł0%
0 zł · 4 дні онлайн
- Печатка / банк-конто0 zł0%
0 zł у mBank/ING
- NIP/REGON0 zł0%
безкоштовно у US
📊 Швидкі числа
- CEIDG реєстрація
- 1–3 дні
- Ulga na start ZUS
- ~405 zł/міс
- Preferencyjny ZUS
- ~420 zł/міс
- Ryczałt IT
- 12%
- Podatek liniowy
- 19%
- VAT threshold
- 200 000 zł/рік
безкоштовно онлайн
перші 6 місяців
місяці 7–30
від обороту
від прибутку
обов'язкова реєстрація
🔄 Реєстрація ФОП в Польщі — 6 кроків
⚖️ B2B vs umowa o pracę — що вигідніше
- ✓+10–15% net порівняно з UoP
- ✓Відрахування: авто, ноутбук, телефон, офіс
- ✓Гнучкість: клієнти, час, місце
- ✓Ryczałt IT 12% при >8k обороту — дуже вигідно
- ✓Підходить для фрілансерів і IT
- ✓Płatny urlop (26 днів) + zwolnienie lekarskie
- ✓ZUS платить роботодавець
- ✓Стабільність: гарантований дохід
- ✓Простіше для іпотеки і кредиту
- ✓Підходить для початківців у PL
💡 Для IT/маркетингу/дизайну з >1 клієнтом — B2B вигідніший. Для першої роботи в PL — починай з UoP.
Крок 11/6· ~15 хв
Визнач чи B2B = твій шлях
Плюси B2B:
- +10–15% net зарплати порівняно з umową o pracę
- Податкові відрахування: авто, ноутбук, телефон, офіс
- Гнучкість: сам обираєш клієнтів, час, місце роботи
- Можливість рyczałt 12% для IT — дуже вигідно при >8k obrot
Мінуси B2B:
- Немає płatnego urlopu і zwolnienia lekarskiego
- ZUS платиш сам — навіть якщо нема доходу
- Бухгалтерська звітність і JPK VAT щомісяця
- Один клієнт = ризик рекласифікації у umowa o pracę (податкова перевірка)
💼Симулятор виходу на роботу
Порівняй net зарплату на umowa o pracę vs B2B (ryczałt / liniowy).
Симулятор → →Крок 22/6· 1–3 дні
Реєстрація CEIDG (1–3 дні)
Все онлайн через biznes.gov.pl — безкоштовно:
- Заповни форму CEIDG-1 (дані про себе + адресу + PKD коди)
- PKD коди для IT: 62.01.Z (програмування), 62.02.Z (консалтинг), 63.11.Z (обробка даних)
- Потрібний PESEL — UA паспорт не підходить
- Після 1–3 днів — активна фірма + автоматично NIP і REGON
- CEIDG виписка — використовуй для договорів з клієнтами
💡 Якщо немає PESEL — спочатку оформи через ЦАП або MOPS. Без PESEL реєстрація неможлива.
Крок 33/6· ~30 хв
Вибери форму оподаткування
Три опції — вибір при реєстрації (можна змінити до 20 лютого наступного року):
| Форма | Ставка | Kwota wolna | Ulgi | Для кого |
|---|---|---|---|---|
| Skala podatkowa | 12% / 32% | ✓ 30 000 zł | ✓ усі | Низький дохід, з ulgami |
| Podatek liniowy | 19% flat | ✗ | частково | Дохід >120k, B2B |
| Ryczałt | 12% IT / 8.5% / 3% | ✗ | ✗ | IT-freelance, e-commerce |
Для більшості IT-фрілансерів: ryczałt 12% — найвигідніше при обороті від 6 000 zł/міс. Порівняй через калькулятор.
🧮Калькулятор PIT
Порівняй всі три форми оподаткування з твоїми доходами і відрахуваннями.
Декларація PIT → →ZUS — 4 рівні внесків
- Ulga na startЛише NFZ ~405 zł/місМісяці 1–6
- Preferencyjny ZUSЗнижений внесок ~420 zł/місМісяці 7–30
- Mały ZUS PlusПропорційно від доходу (до 120k)Місяць 31+
- Стандартний ZUS~1 600 zł/міс (повний)Після пільг
Крок 44/6· ~20 хв
Обери ZUS tier
Перші 30 місяців — пільговий старт (якщо не мав B2B в Польщі останні 5 років):
📅ZUS Calendar: перші 30 місяців
- Міс 1–6:Ulga na start — тільки składka zdrowotna NFZ ~405 zł/міс
- Міс 7–30:Preferencyjny ZUS — ~420 zł/міс (повний, але зі знижкою)
- Міс 31+:Mały ZUS Plus (до 120k обороту) або стандартний ~1 600 zł/міс
ZUS платиш до 20-го числа кожного місяця через PUE ZUS або bank transfer.
Крок 55/6· ~20 хв
VAT: реєструватись чи ні?
Обов'язково: якщо річний оборот перевищує 200 000 zł.
Добровільно варто якщо:
- Клієнти — VAT-платники (вони компенсують, а ти відраховуєш VAT від закупівель)
- Великі разові закупівлі техніки, автомобіля
- Клієнти з ЄС (потрібен EU VAT номер)
Не варто якщо:
- Клієнти — приватні особи (ціна зростає на 23%)
- Низький оборот + маленькі закупівлі
Звітність: JPK_VAT щомісяця або щоквартально через e-deklaracje або бухгалтерський додаток.
Крок 66/6· щомісяця
Бухгалтерія + звітність
Мінімальна звітність:
- Ryczałt: ewidencja przychodów (простий журнал доходів)
- Liniowy / Skala: KPiR (книга доходів і видатків)
Варіанти ведення:
- Сам через додаток: IFirma, WFirma, Infakt — від 30–100 zł/міс
- Бухгалтер: 200–400 zł/міс — рекомендовано в перший рік
Ключові дедлайни:
- ZUS — до 20-го числа щомісяця
- PIT декларація — до 30 квітня кожного року
- JPK VAT (якщо є VAT) — до 25-го числа наступного місяця
⚠️Червоні прапори — уникай цих помилок
- ⚠Один клієнт — ризик рекласифікації у umowa o pracę (податкова може перекваліфікувати і нарахувати ZUS retroaktивно)
- ⚠Не платиш ZUS → накопичуєш борг + 8% APR penalty + блокування кредитної історії
- ⚠Ryczałt без ewidencji → штраф до 10 000 zł при перевірці
- ⚠Забув PIT-36 до 30 квітня → kara 10–700% від несплаченої суми
Терміни цього гайду
- CEIDG
- Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej. Реєстр ФОП.
- PKD
- Polska Klasyfikacja Działalności. Коди видів діяльності (IT = 62.01.Z).
- NIPІПН
- Numer Identyfikacji Podatkowej. Податковий ID для B2B.
- REGON
- Statystyczny numer identyfikacyjny підприємства.
- JPK
- Jednolity Plik Kontrolny. Обов'язковий VAT-звіт у форматі XML.
- KPiRкнига доходів
- Księga Przychodów i Rozchodów. Книга доходів і видатків для liniowy.
- Ryczałtспрощений податок
- Спрощений податок з обороту (не прибутку). IT: 12%, e-com: 3%.
Що робити далі
Починай з перевірки податкового режиму через Помічник PIT. Далі — реєстрація CEIDG онлайн. У перший місяць знайди бухгалтера або підпишись на IFirma/WFirma.
JDG — для соло, Sp. z o.o. — для команди. Перші 24 місяці JDG — це Mały ZUS (5x менше), не пропусти цей вікно.
Михайло Шевченко
Бухгалтер · PL startups · 120+ компаній
★ 5 головних висновків
- 1
JDG — стартова форма
безкоштовно, 4 дні
- 2
Mały ZUS — перші 24 міс
~250 zł замість ~1500 zł
- 3
Ryczałt 12% для IT B2B
якщо < 2 млн zł/рік
- 4
EU funding — PARP, NCBR
500 K – 5 M zł грантів
- 5
NIP/REGON — обов’язково
для рахунків і ZUS